I. Tổ chức Kiểm toán Nội bộ
1. Công ty chúng tôi đã thành lập Bộ phận Kiểm toán Nội bộ chuyên trách dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Hội đồng quản trị, và được giám sát bởi Giám đốc độc lập của Ban Kiểm soát.
Chủ quản kiểm toán quản lý toàn diện việc lập kế hoạch và thực hiện công tác kiểm toán, ngoài việc báo cáo nội dung kiểm toán cho các Giám đốc độc lập hàng tháng ra, còn tham gia báo cáo của Ban Kiểm soát và Hội đồng quản trị.
2. Bộ phận Kiểm toán cần có 1 vị Chủ quản, do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và bãi nhiệm, nếu các Giám đốc độc lập có ý kiến phản đối hoặc bảo lưu ý kiến, thì phải ghi rõ vào biên bản họp Hội đồng quản trị. Trong thời hạn 2 ngày kể từ ngày phát sinh sự việc, phải kê khai các thông tin bổ nhiệm, miễn nhiệm lên hệ thống thông tin Internet để Ủy ban Giám sát Tài chính lưu hồ sơ, khi có thay đổi cũng vậy; và lập một số kiểm toán viên chuyên trách, chọn lựa những nhân sự có kiến thức về công trình, tài chính kế toán, quản lý, để thúc đẩy công tác kiểm toán nội bộ. Ngoài ra, cần phải thiết lập người đại diện chức vụ, công tác đại diện kiểm toán của người này sẽ được thực hiện theo “Quy tắc xử lý chế độ kiểm soát nội bộ của Công ty phát hành công khai”.
3. Kiểm toán viên vẫn nên tiếp tục nghiên cứu học tập và tham gia các khóa học kiểm toán nội bộ do các Cơ sở được Ủy ban Giám sát Tài chính công nhận, để trau dồi chất lượng và năng lực kiểm toán.
4. Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, đánh giá cho điểm, mức lương của kiểm toán viên nội bộ phải được Chủ quản Kiểm toán ký và báo cáo lên Chủ tịch để phê duyệt.
5. Tình hình Phòng Kiểm toán nhận được chứng chỉ có liên quan đến kiểm toán
Một người có chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ quốc tế; một người có chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ Trung Hoa Dân Quốc.
II. Hoạt động kiểm toán
1. Hỗ trợ Hội đồng quản trị và Chủ quản kiểm tra, xem xét những khiếm khuyết của chế độ kiểm soát nội bộ cũng như cân nhắc hiệu quả và hiệu suất kinh doanh, báo cáo các nội dung khả tin, kịp thời, minh bạch và phù hợp quy định liên quan, tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời cung cấp kịp thời các kiến nghị cảithiện, để đảm bảo chế độ kiểm soát nội bộ có thể được tiếp tục thực thi có hiệu quả, và làm cơ sở cho việc xem xét, sửa đổi chế độ kiểm soát nội bộ.
2. Bộ phận Kiểm toán xem xét đặc tính kinh doanh, quy mô tổ chức và các rủi ro tiềm ẩn v.v..., soạn thảo kế hoạch kiểm toán hàng năm và được Hội đồng quản trị phê duyệt thông qua, trên cơ sở đó, kiểm tra chế độ kiểm soát nội bộ của từng Bộ phận và Công ty con, đính kèm các giấy tờ làm việc và các thông tin có liên quan để lập thành Báo cáo kiểm toán; đối với những khiếm khuyết và hạng mục bất thường trong chế độ kiểm soát nội bộ được phát hiện trong quá trình kiểm tra, ngoài việc công bố trong Báo cáo kiểm toán để trình bày ra, còn sẽ được theo dõi sau khi trình bày Báo cáo này, làm thành Báo cáo theo dõi sẽ được thực hiện ít nhất mỗi quý cho đến khi được cải thiện thì thôi, một mặt có thể xác minh các Bộ phận có liên quan đã áp dụng kịp thời các biện pháp cải thiện thích hợp, mặt khác nên liệt kê làm hạng mục quan trọng trong việc khảo hạch hiệu suất làm việc của các Bộ phận.
3. Sau khi trình bày Báo cáo kiểm toán và Báo cáo theo dõi, phải bàn giao cho Giám đốc độc lập của Ủy ban Kiểm toán xem xét trước cuối tháng tiếp theo sau khi hoàn thành các hạng mục kiểm toán; nếu phát hiện có vi phạm lớn hoặc khả năng tổn thất nghiêm trọng, thì phải lập tức làm thành Báo cáo để trình bày, đồng thời thông báo cho Giám đốc độc lập của Ban Kiểm soát.
4. Công tác tự đánh giá
Để thực hiện chế độ tự giám sát của Công ty, ứng phó kịp thời với những thay đổi của môi trường, để điều chỉnh việc thiết kế và triển khai chế độ kiểm soát nội bộ, đồng thời nâng cao chất lượng và hiệu suất của công tác kiểm toán, các Bộ phận trong Công ty chúng tôi cũng như các Công ty con tiến hành tự đánh giá ít nhất mỗi năm một lần, Bộ phận Kiểm toán phức hạch Báo cáo tự đánh giá, cùng với những thiếu sót trong kiểm soát nội bộ và tình hình cải thiện những vấn đề bất thường mà Bộ phận Kiểm toán phát hiện thấy, để làm cơ sở chính cho Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc đánh giá tính hiệu quả của chế độ kiểm soát nội bộ tổng thể và đưa ra tuyên bố về chế độ kiểm soát nội bộ.
5. Căn cứ công tác
Chế độ kiểm soát nội bộ, chế độ kiểm toán nội bộ và Biện pháp quản lý công tác tự đánh giá chế độ kiểm soát nội bộ của Công ty chúng tôi.
I. Tổ chức Kiểm toán Nội bộ
1. Công ty chúng tôi đã thành lập Bộ phận Kiểm toán Nội bộ chuyên trách dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Hội đồng quản trị, và được giám sát bởi Giám đốc độc lập của Ban Kiểm soát.
Chủ quản kiểm toán quản lý toàn diện việc lập kế hoạch và thực hiện công tác kiểm toán, ngoài việc báo cáo nội dung kiểm toán cho các Giám đốc độc lập hàng tháng ra, còn tham gia báo cáo của Ban Kiểm soát và Hội đồng quản trị.
2. Bộ phận Kiểm toán cần có 1 vị Chủ quản, do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và bãi nhiệm, nếu các Giám đốc độc lập có ý kiến phản đối hoặc bảo lưu ý kiến, thì phải ghi rõ vào biên bản họp Hội đồng quản trị. Trong thời hạn 2 ngày kể từ ngày phát sinh sự việc, phải kê khai các thông tin bổ nhiệm, miễn nhiệm lên hệ thống thông tin Internet để Ủy ban Giám sát Tài chính lưu hồ sơ, khi có thay đổi cũng vậy; và lập một số kiểm toán viên chuyên trách, chọn lựa những nhân sự có kiến thức về công trình, tài chính kế toán, quản lý, để thúc đẩy công tác kiểm toán nội bộ. Ngoài ra, cần phải thiết lập người đại diện chức vụ, công tác đại diện kiểm toán của người này sẽ được thực hiện theo “Quy tắc xử lý chế độ kiểm soát nội bộ của Công ty phát hành công khai”.
3. Kiểm toán viên vẫn nên tiếp tục nghiên cứu học tập và tham gia các khóa học kiểm toán nội bộ do các Cơ sở được Ủy ban Giám sát Tài chính công nhận, để trau dồi chất lượng và năng lực kiểm toán.
4. Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, đánh giá cho điểm, mức lương của kiểm toán viên nội bộ phải được Chủ quản Kiểm toán ký và báo cáo lên Chủ tịch để phê duyệt.
5. Tình hình Phòng Kiểm toán nhận được chứng chỉ có liên quan đến kiểm toán
Một người có chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ quốc tế; một người có chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ Trung Hoa Dân Quốc.
II. Hoạt động kiểm toán
1. Hỗ trợ Hội đồng quản trị và Chủ quản kiểm tra, xem xét những khiếm khuyết của chế độ kiểm soát nội bộ cũng như cân nhắc hiệu quả và hiệu suất kinh doanh, báo cáo các nội dung khả tin, kịp thời, minh bạch và phù hợp quy định liên quan, tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời cung cấp kịp thời các kiến nghị cảithiện, để đảm bảo chế độ kiểm soát nội bộ có thể được tiếp tục thực thi có hiệu quả, và làm cơ sở cho việc xem xét, sửa đổi chế độ kiểm soát nội bộ.
2. Bộ phận Kiểm toán xem xét đặc tính kinh doanh, quy mô tổ chức và các rủi ro tiềm ẩn v.v..., soạn thảo kế hoạch kiểm toán hàng năm và được Hội đồng quản trị phê duyệt thông qua, trên cơ sở đó, kiểm tra chế độ kiểm soát nội bộ của từng Bộ phận và Công ty con, đính kèm các giấy tờ làm việc và các thông tin có liên quan để lập thành Báo cáo kiểm toán; đối với những khiếm khuyết và hạng mục bất thường trong chế độ kiểm soát nội bộ được phát hiện trong quá trình kiểm tra, ngoài việc công bố trong Báo cáo kiểm toán để trình bày ra, còn sẽ được theo dõi sau khi trình bày Báo cáo này, làm thành Báo cáo theo dõi sẽ được thực hiện ít nhất mỗi quý cho đến khi được cải thiện thì thôi, một mặt có thể xác minh các Bộ phận có liên quan đã áp dụng kịp thời các biện pháp cải thiện thích hợp, mặt khác nên liệt kê làm hạng mục quan trọng trong việc khảo hạch hiệu suất làm việc của các Bộ phận.
3. Sau khi trình bày Báo cáo kiểm toán và Báo cáo theo dõi, phải bàn giao cho Giám đốc độc lập của Ủy ban Kiểm toán xem xét trước cuối tháng tiếp theo sau khi hoàn thành các hạng mục kiểm toán; nếu phát hiện có vi phạm lớn hoặc khả năng tổn thất nghiêm trọng, thì phải lập tức làm thành Báo cáo để trình bày, đồng thời thông báo cho Giám đốc độc lập của Ban Kiểm soát.
4. Công tác tự đánh giá
Để thực hiện chế độ tự giám sát của Công ty, ứng phó kịp thời với những thay đổi của môi trường, để điều chỉnh việc thiết kế và triển khai chế độ kiểm soát nội bộ, đồng thời nâng cao chất lượng và hiệu suất của công tác kiểm toán, các Bộ phận trong Công ty chúng tôi cũng như các Công ty con tiến hành tự đánh giá ít nhất mỗi năm một lần, Bộ phận Kiểm toán phức hạch Báo cáo tự đánh giá, cùng với những thiếu sót trong kiểm soát nội bộ và tình hình cải thiện những vấn đề bất thường mà Bộ phận Kiểm toán phát hiện thấy, để làm cơ sở chính cho Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc đánh giá tính hiệu quả của chế độ kiểm soát nội bộ tổng thể và đưa ra tuyên bố về chế độ kiểm soát nội bộ.
5. Căn cứ công tác
Chế độ kiểm soát nội bộ, chế độ kiểm toán nội bộ và Biện pháp quản lý công tác tự đánh giá chế độ kiểm soát nội bộ của Công ty chúng tôi.